浅析新住房公积金内部审
正文：党的十八届四中全会《中共中央关于全面推进依法治国重大问题的决定》从顶层设计对审计工作提出了明确要求，把审计监督从行政监督中单列出来，纳入党和国家九个方面的监督体系。在新的经济环境下，经济改革已经进入深水区，经济发展步入新常态，如何顺利开展住房公积金内部审计工作，更好的发挥作用是当前必须明确的问题。
一、经济新常态对住房公积金内部审计的影响
我国住房公积金制度自1991年建立至今，历经25年的发展，已经走到了发展的关键时期，住房公积金是群众的安居钱，伴随着经济新常态的发展趋势，逐渐进入了增长速度换挡期，结构调整阵痛期和前期刺激政策消化期叠加阶段，资金管理不稳定、不确定、不可持续因素依然较多，但长期良好发展方向没有改变。
经济新常态下，住房公积金业务大幅增长，以焦作市为例，2015年归集余额83.34亿元，贷款余额48.6亿元，全年住房公积金贷款发放额与提取额合计支出28.15亿元，全年实现增值收益1.3亿元。2015年全国住房公积金贷款总额4.22万亿元，个贷率为81.7%，远远超过金融机构的存贷比水平。与高使用率相呼应的是资金流动的高速率和高效益，住房公积金快速流转带来的经济效益和社会效益显而易见。与此同时，住房公积金行业新增职工年轻化、工作内容多样化、技术手段现代化、服务标准高端化、存款利率市场化、银行竞争白热化、风险逐步释放等一系列问题突显，住房公积金内部审计工作面临着一场新的变革。
二、经济新常态下住房公积金内部审计工作的变化。
内部审计是住房公积金内部监督管理的重要手段，新常态下内部审计在住房公积金经济运行中担任越来越重要的角色。主动掌握分析经济新常态对住房公积金的影响，明确对住房公积金各项业务的监督定位，及时调整内审制度、职业责任、工作内容与方法，为决策依据提供审计建议，防范管理风险，对住房公积金内部审计工作来说具有重要的意义。
（一）新常态下内部审计工作的建章立制
现阶段，各地住房公积金内部审计虽然以大量的审计规定、有关会计准则以及财经法规作为工作依据，但是法律级次明显偏低且实际操作性不强，实质上只是单纯的理论框架。新常态下的住房公积金经济运行模式对如何依法开展内部审计工作，审后处理程序以及内部审计建议的法律效力等都有了更高的要求。由此，国家层面应尽快完善《内部审计条例》和《内部审计工作规定》；各地方住房公积金管理部门可以依据国家法规，结合本地方本系统特点制定出具有前瞻性、突出住房公积金行业特点、具有可操作性强的工作制度，有效的规范内部审计工作，确保公积金内部审计的独立性、客观性、合法性。
（二）新常态下内审工作的'职能定位
内部审计要掌握新常态下住房公积金的经济运行特点，一方面充分发挥内部审计的监督职能。面对高使用率、高速度流通和高效益的住房公积金资金运行模式，切实有效的履行内部审计经济监督职能，必须及时揭示各项业务管理中可能存在的薄弱环节和重大缺陷。另一方面进一步丰富细化内部审计服务职能。让内部审计做完善住房公积金内部制度的催化剂，服务于制度性建设；通过关注业务资金实际运行情况，发现控制执行过程中的突出问题，督促业务流程的科学设计、有效运行，提高业务部门办事效能；及时关注分析支取、归集、信贷审批、财务核算等业务操作中的薄弱环节，提出防范和化解建议，从源头上杜绝风险，堵塞漏洞，使住房公积金资金运行高效有序。
（三）新常态下内审工作的内容重点
住房公积金是职工政策性的购房专项资金，内审工作内容要紧紧抓住住房公积金政策这条主线，突破效益审计和计算机辅助两个难点。围绕缴存、提取、贷款和财务核算四个业务环节，查找问题。比如，缴存方面有可能出现：缴存职工信息不对称、基数绝对偏低、单边缴存、突出补交、比例过高或过低等问题；提取方面可能存在扩大提取范围、伪造提取手续，提取超过限额等问题；信贷审批方面可能会存在比例超过额度、超期限、一人多贷、不正常缴存者贷款等。财务核算则应以财务规范和效益性审计为主。
三、主动适应新常态，构建在更高层次上发挥作用的内审机制。
经济发展新常态是中央基于国家经济增长处于“三期叠加”阶段的正确判断，住房公积金内部审计工作要从思想和行动统上对新常态准确认识和及时判断，增强推进经济转变发展方式的自觉性，主动适应新常态，跟进工作重心，从审计思路上秉承“宏观着眼、微观着手”提升审计成果利用，形成长效监督机制。
以焦作市住房公积金管理中心为例，中心自建立内审机构以来，坚持按照市委市政府的要求，主动适应经济新常态的发展趋势，根据住房公积金行业特点，在独立审计、过程审计、问责审计、标准化审计、长效审计六大审计监督机制的基础上，加强岗位自我防控，以零风险运作为目标，不断探索，大胆实践，构建长效风险防控机制，提升审计服务软实力，创新审计新模式，实现了由“管理中心”向“服务中心”的成功转型。
（一）设立专门内审机构，由一把手负总责。中心专门成立了稽核科，负责承担内审工作，并配备了业务能力和责任心较强的 工作人员到稽核科任职。稽核科现有3名工作人员，其中会计师1人、助理会计师1人，具有多年从事会计、审计工作的经验。人员素质较高，为内部审计工作的开展提供了人员保障。中心不断完善各项审计工作制度，先后制定了《住房公积金审计稽核办法》、《审计稽核科科室工作职责》、《内审人员岗位职责》、《内审人员工作守则》、《审计人员职业道德规范》、《内部审计工作流程》等，形成有效的制度体系，让内审工作责任明确，有章可循，有据可依。”由“一把手”对内审工作负总责，支持审计部门独立开展工作，支持内审部门如实揭露问题，做到不干预、不护短；鼓励各部门、各级领导干部多次主动接受和积极配合审计监督，真正把审计监督当作改进工作、防范风险的有效措施，充分发挥独立内审监督机制的重要作用。
（二）审计端口前置，全过程审计监督。中心将内审纳入业务办理流程，为规范管理，加强内控，中心将各项业务分为初审、审批和审计三个阶段，使审计成为业务操作流程中的一项关键环节。根据业务风险类别分别实行事前、事中、事后审计。风险类别最高的贷款业务审计端口前置，实行贷前审计，对支取、归集、财务等实行“前做后审，逐月审计”，审计率达到50%以上，凡是逾期贷款，实行全覆盖审计，审计率达到100%。
（三）防范廉政风险，严格执行问责。中心根据住房公积金管理的特点，针对资金运行风险易发多发的关键环节，全中心梳理51个重点岗位权力，查找出49个风险点。并将这些风险点细化分类，制定相应的事前审计方案，对权力运行过程进行内审监督和独立的风险评估，对可能存在的风险进行预防性控制和检查性控制，真正实现了从自身内部预防和控制风险。在河南省率先制定出台的《焦作市住房公积金个人贷款责任追究办法》和《住房公积金业务工作责任追究办法》，成为中心内审工作的纲领性文件。两个《办法》将住房公积金信贷、归集、支取等七大类具体业务工作的全部工作过程和所涉及到的人员纳入责任追究范围内。信贷审批行为实行终身责任追究。自办法施行以来，中心对4名违反工作纪律或违反业务操作规定的工作人员进行了责任追究和查处。
（四）标准化内部审计，精简办事流程。通过对各项业务全面全过程的内部审计，中心本着“精简审批事项、压缩审批时限、减少审批环节、方便群众办事”的原则，将住房公积金业务审批办理全过程进行科学分解、合理配置，删减不必要的办事程序和审批材料，保留了52项审批服务事项，大幅压缩办理时限，73%的业务做到即时办结，24%的业务限制在3个工作日内办结。通过内审成果利用，基本建立起以审批标准化、流程标准化、服务标准化、监督考核标准化、现场管理标准化为主要内容的“五个业务标准化”的同时，把纪律要求和监督职责融入到了住房公积金管理全过程，打造风险防控的升级版。特别是在行政审批服务方面，中心构建了具有自身特点的标准作业规程使中心的管理服务、资金运行由规范化向标准化迈进。
（五）立足服务职能，建立长效机制。面对26万名缴存职工和4000个缴存单位，中心的服务质量代表着党和政府的形象。中心 以当好资金管家为己任，充分发挥内部审计的服务职能，提升审计软实力和影响力，制定实施了一系列惠民制度。一是服务业务。为维护群众利益，规范管理，中心根据实际工作和业务需要，在进行日常审计的同时，及时开展专项审计，如受托银行手续费专项审计、月冲还贷专项审计、增值收益专项审计、离任经济责任审计等。二是服务群众。根据内审对信贷审批业务的建议，进一步缩短办事流程，将商品房贷款由原来的18个工作日缩短到了5个工作日。为了更好的服务群众，审计稽核岗入驻大厅，建立大厅日常岗位审计、授权联办的模式，在大厅设立首席代表，保证第一时间对信贷审批业务进行审计稽核，提高办事效率，为群众解疑答难，确保群众在大厅一站式办结。三是服务决策。在日常内部审计过程中，牢固树立“监督就是服务，以服务为导向”的工作原则，充分发挥审计的服务决策职能，提升审计服务力量和影响力。为中心惠民工程的制度改革提供了可靠的决策依据。通过对支付银行信贷手续费的审计，出台了《支付银行手续费的暂行办法》；通过对中层干部离任经济责任审计出台了《离任审计工作制度》；通过对缴存职工个人信息的审计出台了《住房公积金单位与个人失信管理办法》；通过对印鉴使用的审计出台了《印鉴使用管理办法》；通过内部审计建议取消了自主缴存户设立担保人的政策限制，为务工农民开设“绿色通道”，建立公积金购房融资平台。降低公积金使用门槛，让更多需要使用住房公积金的群众可以享受到同样的政策。
自中心实施内部审计以来，共形成《审计建议书》90余份，查纠各类违反中心制度与纪律要求的行为和现象249次，提出审计建议243条。长效的审计监督机制，不仅监督和规范了业务操作和干部行为，每年为中心挽回和节省资金400余万元。以审多效，以审长效的长效风险防控机制，从源头遏制风险，将风险消融在发生之前，长足有效的规避了风险。在促进形成良好的工作作风的同时，增强了中心领导干部职工严格遵守规章制度、认真履行职责的自觉性，实现了自我管理的长效机制，使“处处规范、时时规范、事事规范”的理念深入人心。
（六）创新审计模式，建内审信息平台。中心以创新做为发展的引擎，突破瓶颈，突破制约，以科技信息管理为审计平台，积极探索，不断创新内审新模式，努力推动住房公积金事业的转型发展。一是科技控制。中心以科技创新为主要方式，通过内部审计进行风险评估，对各项业务在系统内设置了近百项审批控制红线，科技管理成为主要的风险管理控制手段。二是痕迹管理。中心充分利用已有的科技信息管理平台进行内部审计，日常审计时以中心的痕迹管理监督机制为载体，建立纸质档案和电子档案的痕迹联系，可以审查到每一项每一笔业务工作开展的时间、依据、过程、内容、经办人，大大节省了以往审计时调阅档案的过程和时间，提升了工作效率。三是研发审计系统。今年，中心将自主研发内审信息系统。内审信息系统是中心业务系统的监控子系统之一，也是中心二期信息工程的重要突破点。根据内部审计查找新的风险点，将内审提示和建议自动转化为系统预警控制。预计该系统将于2016年年底上线运行。四是联网审计。中心还将首创实现与审计局联网审计。届时，住房公积金归集，信贷，支取等各项业务与财务年报数据公开、透明全过程实时共享。联网审计充分运用网络实施在线审计，将政府审计由事后审计转变为实时审计、事中审计；通过联网审计避免上级专项审计的重复审计，提高审计效率，减少人为因素干扰。通过联网审计“将权利彻底关进制度的笼子里，从思想上、形式上、内容上对群众负责，接受群众和政府的监督，让民众的福祉更有保证。
焦作住房公积金内审工作始终立足于为民服务，主动适应经济新常态，创新发展新审计模式，充分发挥了内审的监督作用，实质上在自身内部建立了一个强大的免疫系统，自动净化风险。使得内部审计在规范管理、预警控制、高效服务、科学便民等方面有所作为，更积极更有效的发挥了作用。
经济新常态下，住房公积金内审工作不能“穿新鞋走老路”，用旧的眼光来对待发展中的问题；不能用固有的规则来约束行业的探索和创新。当前住房公积金内部审计工作还处于发展上升期，加强和完善住房公积金内部审计，是一项复杂的持续性工作。仍旧需要住房公积金管理部门不断创新工作思路，完善内部管理，让内部审计在更高层次上发挥作用，促进新常态下住房公积金制度健康稳定持续发展。
【浅析新住房公积金内部审】相关文章：
江苏苏州住房公积金新规07-23
2016年北京住房公积金新规10-04
关于浅析完善我国住房公积金制度之对策07-22
住房公积金提取03-15
太原市住房公积金调整住房公积金提取07-18
利率市场化趋势下的住房公积金浅析参考07-22
关于甘肃白银市住房公积金新规出台07-25
河南驻马店市住房公积金政策新规05-13
2017广州住房公积金简化租房提取手续【新规解读】08-04
什么是住房公积金08-18