个人商业养老保险2015年试点个税递延
个人商业养老保险明年试点个税递延
保监会消息称，明年内，我国将启动试点个人税收递延型商业养老保险。这也意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险三大支柱，“减税养老”体系渐成。“减税养老”，也就是对缴纳养老保险实行税收优惠。我国目前的养老保险体系创立于上个世纪90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。
作为“兜底”的基础养老保险，是由个人和企业共同缴纳，免税政策已经在我国实行十余年，其中不仅包括个人缴纳中涉及的个人所得税，也包括企业缴纳中涉及的企业所得税。
今年1月1日起，我国开始根据国际惯例，对企业年金、职业年金实施个税递延优惠，也就是说，个人缴纳企业年金涉及的个税，可以延迟到退休领取保险金时再缴纳，降低其当期税务负担。
而对于个人商业养老保险，明年内，也将启动个税递延试点，这也意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险体系中基础养老保险、企业年金、个人商业保险这三大领域。
一些专家指出，一个健全的养老体系一定是国家、企业、个人共同承担养老支出，层层保障，税收优惠的全覆盖也将力促我国形成多层次的养老体系，织密养老保障网，迎接老龄化高峰的到来。
值得一提的是，对于探索发展个人商业养老保险的个税递延，早在2009年，国务院在推动上海加快发展现代服务业和先进制造业的'文件中已明确。财政部、税务总局、保监会、上海市做了大量研究。鉴于此，业内预计该试点最有可能在上海破冰。
分析
为“减税养老”算一笔账
30岁的上海白领陈才安，今年7月份的税前收入为6250元，扣除“四金”以及个税起征点3500元后，应纳税51元。
一家大型保险公司精算师给他算了一笔账，如果可以税前先列支600元作为保费购买养老保险，则应缴税下降到29元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以少纳税22元，一年就是264元。如按照投资30年计算，则30年间少缴纳7920元个税。如此推算，按照上海2000万总人口计算，只要10%的人参与，每年对于上海个税的影响将在5亿元左右。
北京工商大学保险系主任王绪瑾表示，税收递延型养老保险对于个人而言，有“减负”效应;对政府而言，可以缓解养老财政压力，弥补养老资金缺口;对保险行业来说，也可能是保险公司新一轮保费增长的刺激点。
据国金证券测算，假如居民存款增量的10%用于个人商业养老保险，那数额将非常可观。居民存款余额高企的主要原因是对未来缺乏安全感，尤其是对养老、医疗等高额支出。如果个人合理补充养老险，保守估计，只要每年居民存款增量的10%用于购买个人商业养老险，即可带来每年4000亿元规模的保费。
从各国经验来看，公开数据显示，韩国自从1994年6月针对养老金推出税收优惠之后，寿险公司资产/GDP的比例从18%提高到接近35%的水平;美国在1974年推出养老金税收优惠后，寿险公司资产/GDP的比例从20%的水平上升至目前的35%左右。“需要说明的是，这部分个税并不是免缴，而是在领取养老保险金之后补缴，具体缴纳方式还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，“优惠主要体现在资金的时间成本。”
以陈才安为例，如按照中央政府设定的CPI同比上涨3.5%左右的目标来算，则他30年暂免纳税税额可赚得约13.5万元的“贴现红利”。
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